珠宝首饰鉴评-第18部分
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3。确定评估基准日、检查日期和报告日期
确定评估基准日极其重要，因为市场趋势和市场周期始终处于变动之中，评估值只有在特定时间点上才有效。
当评估基准日和报告日期相同时，为现行价值评估。
当评估基准日早于报告日期时，如在资产税事宜、财产或遗产事宜、没收程序、赔偿损失诉讼及类似情况下，均需进行过去价值的评估，评估基准日应作为评估师考虑取舍数据的日期。
当评估基准日晚于报告日期时，如对计划开发项目的资产权益进行评估时，或由于其他原因需要进行未来价值评估时，评估师分析市场趋势的目的，在于为评估基准日的预期收入、费用或估计售出时间、回收时期、折现率等提供支持。
4。确定评估报告类型及不测因素
根据评估目的和评估报告的期望用途，确定评估报告类型，并确定评估时应考虑哪些因素，采用哪些资料，同时列举不可预测因素和限制条件。
5。签约与接样
在接受评估任务时，事先应与客户商定评估费用并达成协议或谅解，然后签订协议或合同。
评估费，通常根据评估工作所花费的时间和支出来定，而不根据被估价值的高低而定。对于特殊评估对象，则根据评估品在市场的易见程度及价值的高低，综合制定评估收费。评估的收费方式通常是按小时收费或记件收费，并预先收取50％的评估费。
在会见客户和签约后，方可接收待评估物品。接样的基本步骤：
（1）让客户在接样单上填写应填项目。
（2）多于一件评估的物品时，应对物品进行分类登记。
（3）详细列明每件被评估物品、购货发票，详细检查评估物品的状况并作初步描述。
（4）让客户在接样单上签名确认。
二、制定评估计划
评估师或评估机构在签约后，应着手制定评估计划，拟定评估工作的总体思路和详细实施方案。
（1）搜集分析有关资料，确定有关经济要素和分析与评估有关的资料是否备齐，以及搜集资料的难易程度。评估师应确定与评估目的有关的经济行为的法律依据、交易特点及有关的经济关系，以确定评估方法和相关的法律法规以及宏观因素的近期发展变化对评估对象的影响。
（2）拟定评估报告提纲，编制评估工作计划。评估师主要是制定各项目的范围和总体实施操作方案，如评估项目的背景、评估目的、评估对象、评估的价值类型和评估人员的组成和分工；计划评估进度和费用预算；提出评估风险的评价与控制手段。
（3）编制评估报告类型，完成时间及委托方的披露要求。
三、评估物的鉴定与评价
1。鉴定珠宝首饰
鉴定珠宝首饰是评估工作的基础。珠宝首饰评估师必须是珠宝首饰鉴定师（注册质检师），运用宝石学和首饰工艺知识对珠宝首饰进行仔细检查和评价，对宝石进行种属鉴定和品质分级，对镶宝首饰应评价镶嵌工艺和宝石状况。
2。评价珠宝首饰
详细准确描述珠宝首饰类型和价值构成，按照国家有关标准评价被评估物的评价结果，应用鉴定原则、贡献原则和分级原则，确定被评估珠宝首饰的价值构成特征和独特性，及其对价值的影响。
（1）鉴定原则。鉴定原则是资产真实物品鉴证工作的基础，是指被评估物真实构成要素通过评估人员检验而具可供辨认的特征、特性或标志。
按照鉴定原则，评估师需对被评估的珠宝首饰进行写实性描述和解释性描述。如颜色、尺寸、形状、材质、质量（体积）等真实描述令人不持异议，并将珠宝首饰的物理特征研究与其价值特性联系起来，作出业界人士赞成的结论。
（2）贡献原则。这是指对被评估的珠宝首饰的某一构成部分的价值取决于它对整体价值的贡献量，或其缺少时对整体价值的影响。当然，在评估珠宝首饰由多个部分构成的整体的价值时，应综合考虑这些不同部分在整体饰品构成中的重要性，而不能只孤立地确定某个部分的价值。
根据贡献原则，不完全相同的珠宝首饰之间可以比较，并可在它们之间作出判断。这是应用市场比较法的基础。因此，该原则对于理解一对或一套珠宝首饰的全部（与部分）价值具有重要意义。
（3）品质分级原则。该原则是指通过被评估珠宝首饰的特性与特征，与被选作比较标准的另一件珠宝首饰的特性和特征相比较，从而得出对被评估物的品质特征和价值的正确看法。
分级是根据某种标准尺度（如优、良、中、差）将被评估珠宝首饰的评级结果归属于其中某一类。评估师在评价时，通过把一件物品与同类货物中的其他物品进行比较来确定其品质，还要对影响物品市场需求的因素进行评价，并根据物品的价值对物品进行分级。
在多数情况下，具有重要意义的品质特征对价值也有重要意义。虽然也有例外，但一般来说“好、中、差”这种分级是业内人士在市场上比较货品的标准。当然，有些品质要素与价值特征紧密相连（如钻石的颜色、净度），有些则与价值特征关系不密切（如有色宝石的净度），甚至完全可以忽略（如荧光性）。
按照品质分级原则，可分为品质的主观分级和按价值特性进行的客观分级两种方法。前者是反映专家们对品质要素的主观看法（如颜色、净度、款式、工艺、材料、状况等）和对饰品品级主观划分（差、中等、好、很好等）。后种方法可有3种情况，一是按照市场情况对被评估珠宝首饰的价值特性进行分级。因为价值特性不完全依赖于珠宝首饰的主观分级，而且总是随着市场的潮流而变动的。历来在珠宝市场上，不同的宝石有不同的分级系统（如钻石与有色宝石），一个正规的分级系统是联系珠宝首饰的品质及其市场价值之间的桥梁。二是通过市场观察，对价值特性进行分级（如品质特征、珍稀程度、实用性、大小、规模、风格、知名度等价值特性分级要素）。三是对具有捐赠意义的价值特性进行分级（如来源、名人所有、发现、参加过重要展览、重要历史意义、保存价值等），它是独立于被评估物品质因素之外的。
总之，鉴定原则和贡献原则，要求评估师审查整个珠宝首饰的各个组成部分，决定该评估物中可寻找出哪些属性；分级原则，则是通过权衡影响价值的品质要素并对其进行级别鉴定。即通过与已评级珠宝首饰的成交价进行分级，来研究被评估珠宝首饰的价值。
四、调查研究
为使评估报告真实可靠和具有说服力，必须了解珠宝市场，系统搜集市场资料和对评估物品质的准确评价，再经过认真研究、对比，才能得出科学结论。调查研究可分为两个阶段，即调查与研究。
1。市场调查阶段
市场调查是人们了解、认识市场，分析研究市场发展变化规律的方法或工具，是有组织有计划地对市场现象的调查研究活动。市场调查不能只局限于国内市场，还要在国际市场的广度上来考虑市场调查。
（1）市场调查基本方式
1）市场调查。市场调查即市场整体调查，是对市场调查对象总体的全部单位无一例外地逐个进行调查，为确保普查资料的准确性，必须是普查项目简明，普查时间统一，尽可能在短时间内完成，其目的是了解市场一些至关重要的基本指标的情况。
2）市场典型调查。选择与社会评估物具有代表性的部分单位作为典型，进行深入、系统的调查，并通过典型单位的调查结果来认识同类市场现象的本质及其规律性。
3）市场重点调查。它是一种非全面调查，其目的是通过重点单位调查掌握和了解总体状况。如从全国经营翡翠的市场中选择云南昆明、广东揭阳、河南南阳进行重点调查，以了解全国翡翠销售情况。
4）市场个案调查。它是从总体中选取一个或几个珠宝首饰专营单位对其进行深入研究，以反映某一个或几个单位的具体情况，而并不是通过个案调查来推断总体。
5）市场抽样调查。它是从调查对象总体中，按随机原则抽取一部分单位作为样本进行调查，并用对样本调查的结果推断总体的相应指标。
（2）市场调查基本原则
一项成功的市场调查，必须遵守几条原则，即真实性和准确性原则、全面性和系统性原则、经济性原则及时效性原则。
1）真实性和准确性原则。这是市场调查最基本也是最重要的原则，调查中必须排除主观倾向和偏见的影响，不能主观臆想、隐瞒事实或夸大其词，以求调查的真实；必须采用适当的调查组织方式和搜集资料的方法，对所搜集资料还须认真检查审核，做到调查结果的准确性。在市场调查过程中都应做到精益求精。
2）全面性和系统性原则。市场现象与政治、经济、文化、风俗、法律等社会现象之间，有着千丝万缕的联系，而且随着时间、地点、条件的变化而不断发生变化。所以在市场调查时，必须对相互联系的市场现象及各种影响因素做全面性的调查，而不能片面地观察市场。全面性和系统性原则，既是正确认识市场的条件，又是进行市场预测的需要。
3）经济性原则。市场调查工作必须考虑到经济效果，要以尽可能少的费用取得相对满意的市场调查资料。在市场调查中，必须根据明确的调查目的，确定市场调查的内容项目，选择适合的调查方式方法，做到少花钱多办事。
4）时效性原则。市场调查必须具有较高的时效性，这是市场调查的作用决定的。市场调查必须做到及时搜集资料，及时整理和分析资料，及时反映市场情况。时效性高的市场资料，能够为价值评估提供有价值的依据，不及时的资料则往往失去了价值。因为市场现象是不断变化的，市场调查正是在这种不断的变化中对市场现象进行研究。
市场调查的各项原则，是相互联系的。在市场调查中要将各项原则综合应用，将其贯穿于市场调查的始终。
（3）市场调查内容
市场调查所涉及的内容很广泛，各种调查者出于不同的调查目的和要求，其市场调查内容各有不同的侧重点。对于珠宝首饰价值评估为主的市场调查来说，在收集有关数据和资料时，应根据评估物和评估目的所需资料的数量和特定类型，从合适的市场区域和市场级别，国内外市场以及拍卖行、展销会、指示特定市场等调查收集珠宝首饰市场情况，包括各种销售、租赁以及评估物以前产生的收入等资料，收集有关经济趋势、人们消费心态等方面的信息。评估师都应把评估物价值纪录下来（还有纪录的日期与来源），做到任何资料信息都有出处。
2。分析研究比较
在收集了大量真实可靠的资料以后，就要认真地分类，系统地整理分析。分析研究所用的各种资料和证据是客户、法庭及第三方等评估报告使用者衡量评估可信度的主要依据。
在分析研究过程中，应根据资料的情况采用合适的研究方法，从多个角度、用各种方法相互验证，做到客观、公正、科学。
（1）分析研究原则
研究步骤通常是从一般到特殊。采用比较法则要把已售出的类似物与被评估物之间的异同做出对比，然后根据逻辑来量化这种对比。
在查询价格指南过程中应认真检查消息的来源，汇总各种实质性证据（即无偏见、无瓜葛、无利害关系的合理意见），以备有人提出质疑。
（2）分析研究方法
1）建立市场模型。模型是对某些因素作用过程的表达方式。市场模型是对典型的采样结果进行分析，这些采集样品能够表达和描述总体对象（如市场、产品）的抽象格局。
在建立市场模型时，要认真分析市场的集中率（当大量销售为少数人占有，则称市场具高集中率）、市场结构、市场分级以及明显异常的不一致价格。
为评估而建立的市场模型应具较高的可信度，为此须遵循5条基本原则：
a。所考虑的珠宝首饰属同一收藏类别。
b。考虑了同样的价值特征。
c。所考虑的全部证据来自相应级别的市场。
d。考虑了时间变迁所需的调整。
e。所考虑的采样具有充分的代表性。
2）统计分析。在分析研究结果时，应当注意对所收集的资料进行对比分析。对比方法有：a。众数。代表最常见的观察价格，适用于一系列的价格或成本的分析。
b。变动范围。代表最大观察价格与最小观察价格之间的差别。
c。中值。代表所采集的一组观察价格的中间值，代表一个点，有50％的观察数据落在这个点之下（或之上）。
d。平均值。将所有观察数据之和，除以这些数据的数目，所得之商。
这些统计方法看上去都不错，但通常得不到足够的观察价格来进行有意义的统计。因此，获得观察价格越多，从中得出的结论也就越可信。
3）匹配分析。匹配分析是使用二元比较法进行价值特征比较的技术。它涉及成双成对地匹配物品比较。这些物品只有一个价值要素是不行的。匹配分析的适用条件是：
a。所使用的价值特征必须是由双重因素决定的（即两个物品都有或都没有），确保分析集中于价值要素。
b。所指示的价值是分离的，并具有比较具体的价值特征，分析结果可能需要随着时间（通货膨胀或贬值）或市场级别进行调节。
c。可以调节多种变量，但变量越多，准确性越小。
d。可比物品的数量至少比所分析价值要素的数量多一个。
e。最适用于相互间差别相对小的珠宝首饰。
五、估价
估价，应根据评估目的、评估物类型和资料数据收集情况，选用适宜的估价方法。
1。选用成本法
（1）贵金属首饰成本=贵金属原料成本＋提纯费用＋加工费（2）玉石雕件成本=玉石原料成本（包括损耗）＋造型设计费＋雕琢加工费＋装潢费（3）镶宝首饰成本=宝石成本＋托架成本＋镶工费2。选用市场比较法评估一枚铂金钻戒。评估目的是提供购买建议，评估基准日为2000年3月7日，价值类型为市场价值：
（1）经鉴定，一粒标圆型主钻重0。41ct，净度VVS2，颜色I色；配钻12粒，梯形，重0。18ct，颜色为H，亮度好；
