留守处-第14部分

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　　这天，张天龙没有再出去，他对陈守坤说：“小陈，昨天我到红日商贸公司去了一下，这个公司的确很穷，不可能拿出那么多的钱给我们，他们要用一堆过时的装饰布抵账。我看了看这些装饰布，估计连两千元钱都不值。这样一来，我们连路费钱都拿不回去，我和刁老板商量了一下，最后决定：红日商贸公司给我们五万元的现金，我们以产品质量有问题，导致对方损失严重为由，给他出一个八十万元往来账的了结手续，你看怎么样　？”

　　说着张天龙从腰里掏出三千元人民币，说：“这是刁经理给我们俩的辛苦费，你还没成家，比我更需要钱，你都拿着吧，我就不要了！”　

　　陈守坤把钱推给了张天龙：“张科长，这钱我们可不能接！我的意见是：这事我们还是和包厂长电话沟通一下比较好！”　

　　“这还有什么好商量的？我干这么多年的财务科长了，这点事我还办不明白？再说，我这也是为厂子好。”秃顶老张显得有些激动，“你也看到了，刁振海就是一个地痞，如果他两手一甩，一分钱不给，你能有什么办法？”

　　陈守坤没有再说话，一个人走出宾馆，到书店里看书去了。

第十五章　36、银川之行（3）
第二天，陈守坤早早地来到了红日商贸公司，果然刁振海在办公室，看到陈守坤来访，他先是吃了一惊，而后，赶紧迎上门去：“来，小陈，这几天我实在太忙，也没顾得上陪你和老张，我这里失礼了。”说完，刁振海把陈守坤让到了沙发上，并亲手端上了一杯刚刚泡好的绿茶。

　　“货款的事，老张跟您说了吧，咳！没办法，公司里资金现在太紧张，你们大老远的来到这里，又都是知心朋友，我不能让你们白跑一趟。所以，我自己拿点现金给补上算了。”不等陈守坤说话，刁振海就说起要钱的事来，“再说了，当初从红棉纺织厂拉来的货很多都过时了，根本卖不上价，都是低价处理的。”

　　陈守坤稳定了一下情绪说：“刁厂长，我和老张出来半个多月了，货款的事老张也给我说了，我觉得这么做不太合适！我们大家都是国有企业，每一分钱的支出都要落到明处，拿五万元钱去补八十万元的窟窿，肯定是不行的！还望您能再想想办法，您不能让我们回去没法交代呀！”

　　陈守坤做梦都没想到，刁振海一听这话，随即从抽屉里拿出一张纸说：“我说你这个年轻人，脑瓜怎么不转个呢？往来账核销协议书都写了，张科长也已经签了字，五万元的收据也在这，你还管这么多事干什么？我给你说，也多亏张科长会办事！要不，这五万元钱红日商贸公司都还不上，更不要说八十万元了。我是看在老朋友的份上，担了很大的风险才帮助借了五万元给你们。再说了，这半个多月了，你们在这里吃喝玩乐，哪一样不是我拿钱？昨天，在公司董事会上我提起还钱的事，可董事们就是不表态。到现在，我还在愁这五万元钱该怎么处理呢？不过，为了老朋友，就是我自己掏腰包我也认了。这么处理就是最好的结果，你们也出来好长时间了，今天就回去吧！”说完刁经理把两张当晚回江洋市的火车票摔在桌子上，就自己出去了。陈守坤怔怔地站在那里，半天没反映过来。

　　刁振海的司机走了进来，拿出了一沓照片递给陈守坤说：“小兄弟，识相点就拿着这五万元钱回去吧，别整的竹篮打水一场空，到头来还落个身败名裂的下场！”

　　陈守坤瞟了一眼照片：张天龙和一个三陪女的丑态让人不堪入目。对方称这是张老头这几天在银川的生活照，这些费用都是红日商贸公司支付的，并扬言如有必要，可以把这些照片寄到江洋市红棉纺织厂。　

　　陈守坤被激怒了，从红日商贸公司出来，他没有再回宾馆，而是从在银川的同学那里借了一千元的路费，独自回到了江洋市。

　　银川一行，张天龙的做法让包大成大发脾气，他最终没有在张天龙拿回的与红日商贸公司往来帐核销单上签字。他对张天龙说：“这件事产生的后果由你个人负责。”

　　再没有良心的人，也有良心发现的时候。张天龙检讨了自己的行为：石贸军当厂长时，自己对包大成是那么的不友好，而包大成并没有记恨这些，不但没有把自己从财务科辞退，还顶着很大的压力把自己弄到留守处来。这次银川之行，自己又做出这样让包大成伤心的事情！张天龙狠狠地给了自己一个嘴巴：土里埋的人了，怎么这么让人看不起？

　　从包大成办公室出来后，自知理亏的张天龙，一连几天，都不敢直面包大成。

　　其实，张天龙并不知道，在留守处最初的组成人员中并没有他，他之所以能到留守处工作，是由他和石贸军的特殊关系决定的。石贸军的案子正在办理之中，张天龙应该清楚石贸军案件的大部分细节，把张天龙留下来对案子的调查会有帮助。轻纺集团公司正是基于这样的考虑，才向包大成提出了让张天龙到留守处工作的建议，张天龙才得以到留守处来工作。　

　　到留守处工作的张天龙并没有被安排接触帐务的工作，而是给了他一个业务人员的角色。

　　从银川回来后，张天龙对陈守坤是敢怒不敢言。一方面，他责怪陈守坤没有和自己共同担当责任，同时，又惧怕他把自己在银川的所做作为传到包大成的耳朵里去。

　　他找到柳娜说：“陈守坤是不是有什么病？”

　　“有什么病？”柳娜惊讶的问。

　　“没事，没事！”意识到自己的话语有些唐突，张天龙赶紧改口，“我是说陈守坤这个人太死板，死木疙瘩一个，你得开导开导他了！厂子都这种形势了，他怎么还这么不开窍呢？”他故意压低嗓门，用讨好似的口吻说：“在银川出差时，我给刁经理说了你们还没结婚的事，刁经理给了点辛苦费，他说什么都不要。像这样下去，什么时候才能挣够你们结婚的钱？”　说得柳娜是哭笑不得，不知他说出这样的话，是出于好意还是另有目的，反正这个人是无利不起早，柳娜不敢想也懒得去想。书　包　网　txt小说上传分享

第十六章　37、财务分析（1）
经过一段时间的忙碌，留守处的工作基本上步入了正轨。忙里偷闲的包大成长松了一口气，他点燃一支香烟，站在窗前，前方高高树起的烟囱就是红棉纺织厂的所在地，烟囱内冒出的缕缕白烟飘散在湛蓝的天空中，像一朵朵的白云看上去是那么的赏心悦目！在红棉纺织厂工作了几十年，自己从来没有这样认真地看过这样的美景。恰恰相反，几十年来，这个高大的烟囱带给自己的是不断飘落的黑色烟尘和无休止地污染纠纷。

　　他这才想起来刘能曾给自己说过：前几天，路海发展银行花了两百多万元新上了一套烟尘治理设备的事情来。包大成拍了拍自己的脑门：难怪烟囱里的黑烟变成了白烟！看来，烟囱周围小区居民的环境污染问题已经得到了解决。

　　他又想起为治理这个烟囱的污染问题，红棉纺织厂申请三百万技术改造贷款，后被石贸军挪到为厂领导建别墅上面去的事情来，他苦笑着摇了摇头，重新走向办公桌。

　　包大成打开办公桌的抽屉，在厚厚的一落纸张上漫无目的地翻动着。一张打印工整的材料映入眼帘，他取出材料仔细地看了看，发现这是自己刚刚主持红棉纺织厂工作时，柳娜写给自己的一份有关红棉纺织厂的总体经营情况的财务分析。包大成把这份材料平整地摊在了桌子上，仔细地看了起来。

　　红棉纺织厂整体财务简析

　　红棉纺织厂成立于1973年10月，截止到2001年12月组建红棉纺织厂留守处，红棉纺织厂总共存续了28年。最初的红棉纺织厂只有一分厂一个车间，由江洋市政府和江洋海棠集团公司共同投资组建。二分厂及所属修理厂、分公司等均属江洋市政府独资扩建。

　　红棉纺织厂的经营状况可从两个时间段进行分析，1999年（包括1999年）以前都属于赢利阶段，1999年以后属于亏损经营期。

　　一、　债权债务情况

　　截止到1999年12月，红棉纺织厂总资产额16000万元，总负债额4800万元。

　　其中，包括应收账款、预付账款、其他应收款在内的累积往来债权1900万元；包括应付账

　　款、长期借款、预收账款、其他应付款在内的累积往来债务2400万元。资产负债率：30％

　　截止到2001年12月，红棉纺织厂总资产额18000万元，总负债额10512万元。其中，包括

　　应收账款、预付账款、其他应收款在内的累积往来债权8600万元；包括应付工资、应付账款、长期借款、短期借款、其他应付款在内的累积往来债务11400万元。资产负债率为：58％

　　另外，1999年账面数据显示：16000万元的资产总额中，除了包括厂房、设备、办公楼、

　　车辆等在内的固定资产12000万元外，还有包括货币资金、原材料、库存产成品、长期投资等

　　在内的其他资产4000万元；4800万元的总负债额中，包括98年企业为了建设总造价8000万

　　元的二分厂，在自身资金不够的情况下，向农业、光大银行筹借的长期贷款1800万元，其他

　　债务的形成主要是一些用户为取得红棉厂产品而提前支付的产品定金。

　　这个期间，红棉纺织厂资金充裕，并没有发生流动资金借款。

　　2001年的账面数据显示，在1999年数据的基础上，企业增加的5712万元的总负债中，主

　　要是增加了5712万元的短期借款的本金和利息。而在5000余万元借贷资金注入下，企业的总资产从1999年的16000万元增加到了18000万元，只增加了2000万，与此同时，企业的应收类资产却从1900万增加到了8600万，猛增了6700万元，从而可得知，这个会计期间，企业的其他资产在缩水，经营状况很差。尽管百分之五十八的资产负债率不高，但企业资结构不合理，缺乏流动资金，而且，除了银行借款外又没有其他的融资能力。书　包　网　txt小说上传分享

第十六章　38、财务分析（2）
二、　经济效益情况

　　1999年产品销售收入23000万元，利润总额600万元；

　　2000年产品销售收入24000万元，利润总额…320万元。

　　账面数据显示，1999年23000万元的收入中，二分厂占了百分之六十的份额，全年发生管

　　理费用、财务费用共350万元。其中职工工资260万，财务费用53万，其余支出主要是修理、

　　差旅、招待费等；

　　2000年产品销售收入为24000万元，利润总额为：…320万元；

　　账面显示，本年度24000万的销售收入中，二分厂同样占了百分之六十的份额，本年度发

　　生管理费用、财务费用共760万元（比1999年多了210万元），其中职工工资310万元、差旅

　　费98万元、招待费80万元、财务费用180万元，其余支出主要是修理、办公等费用支出。

　　2001年情况和2000年差不多。2002年年由于二分厂停产，总体上，与前两个年度的可比

　　性不是很大，但从独立核算的一分厂纵向指标的对比可以发现，2000年、2001年的产品合格率

　　很低，而其差旅费、招待费等期间费用的发生额与1999年相比，每项指标的支出金额都是1999

　　年的五倍以上。

　　．．．．．．

　　总之，在红棉纺织厂的这个经营过程中，1999年成了红棉纺织厂盛衰的分界点，1999年（包

　　括1999年）以前，无论从资产结构、盈利能力、资金流动性、发展潜力还是产品的合格率、产

　　品的市场占有率等各项指标来看，企业都处于良性发展过程中；1999年以后，各项财务指标极

　　度恶化，尤其是资产结构极度不合理，除了固定资产以外，企业的货币资金、库存资产几乎为

　　零，即便借入了大量的资金，但这些资金转瞬又以应收款的形式存在于账面上，致使企业一方

　　面付着高额的贷款利息，另一方面却无法利用这些资金，等同于别的企业借款，而红棉纺织厂

　　在替别人支付利息，而且，这些应收款相当部分都已经存在了两年以上，存在呆死账的风险。

　　导致企业经营状况恶化的另一个原因，是企业进行了不必要的支出过大，比如：一千多万

　　元的别墅建设、两百多万元的高级轿车等。两年（2000—2001年）间总计300多万元的差旅费

　　和招待费指出等，既占用了企业的资金，影响了正常的生产，又加大了企业的债务负担。如果

　　这些资金都投入到生产中去，再加以严格的管理，以二分厂产品的附加值高的指标测算，能

　　为企业带来近两千万元的现金流，红棉纺织厂也可能就走出了困境。

　　产品合格率低也是影响企业财务状况恶化不可或缺的主要因素之一。

　　从以上分析不难看出，所有这些不利因素的出现都缘于松散的管理，如果管理得当，红棉纺

　　织厂的财务状况肯定不是今天这个程度。

　　江洋市红棉纺织厂　　　财务科

　　2002年6月11日

　　望着这份简单的财务分析材料，包大成久久不能抑制自己的情绪，石贸军是1999年下半年当上红棉纺织厂的厂长职务的。从材料上可以清楚地看出来，石贸军在红棉纺织厂厂长的位置上不到四年的时间，只有第一年工厂还是盈利的，其余几年整个红棉厂都在亏损。

　　他很赞成柳娜在分析材料中的观点，包大成心里一直都很清楚，作为一个国有企业，红棉纺织厂今日的衰落尽管有着体制方面的原因，可真正引发红棉纺织厂今天悲惨局面的主导因素是人，是人的管理。工厂无米下锅局面的形成，绝对不仅仅是体制方面的原因。

第十六章　39、掌握全局
尽管分析材料里面的内容，不可避免地搀杂了一些柳娜个人主观上的情素，可在包大成看来，这材料中的每一句话都像钢针一